Undang-Undang Pangawasan Kantor Amanah Walanda
Ti saprak 2019, sacara prinsip dilarang misahkeun panyediaan alamat perusahaan anu kadaptar tina jasa hukum, pajak, atanapi akuntansi anu aya hubunganana pikeun klien anu sami tanpa idin ti Bank Séntral Walanda (DNB). Ieu dituturkeun ku Wet toezicht trustkantoren 2018 (Wtt 2018), anu ngagentos Wet toezicht trustkantoren (Wtt) asli taun 2004 sareng ngencetkeun aturan pikeun pihak-pihak anu aktip dina séktor trust Walanda.
Dina Wtt 2018, langkung seueur organisasi anu kalebet dina ruang lingkup pangawasan trust Walanda tibatan sateuacanna, sareng ieu tiasa gaduh akibat nyata pikeun kumaha bisnis tiasa nyusun jasa sareng pengaturan rujukanna. Artikel ieu ngajelaskeun naon Wtt, naon anu robih pikeun panyadia alamat anu kadaptar ("domisili") dina amandemen 2018, sareng naon hartosna dina praktékna pikeun organisasi anu ngagabungkeun padamelan nasihat, sapertos jasa hukum, pajak atanapi akuntansi, sareng rujukan alamat.
Naon baseuh toezicht trustkantoren?
Kantor trust nyaéta badan hukum, perusahaan, atanapi jalmi pribadi anu nyayogikeun hiji atanapi langkung jasa trust sacara profésional atanapi komérsial, boh babarengan sareng éntitas sanés atanapi henteu. Kantor trust diawasi ku DNB, sareng kantor henteu kénging beroperasi ti Walanda tanpa idin DNB. Dumasar kana Wtt , kantor kedah nyumponan sarat integritas, kaahlian, sareng organisasi sateuacan tiasa kéngingkeunana.
Wtt ngahartikeun lima kategori jasa kapercayaan. Organisasi anu nyayogikeun salah sahiji ieu, sacara prinsip, mangrupikeun kantor kapercayaan sareng peryogi idin:
- bertindak salaku diréktur atanapi mitra badan hukum atanapi perusahaan;
- nyayogikeun alamat atanapi alamat pos sareng jasa tambahan ("domicile plus");
- bertindak salaku wawakil anu diidinan (gevolmachtigde) anu tiasa ngalaksanakeun tindakan administratif umum atas nama éntitas;
- ngajual atanapi mediasi dina penjualan lembaga anu sah;
- bertindak salaku wali amanat.
Masing-masing kategori ieu ngagaduhan profil résiko nyalira. Salaku conto, bertindak salaku diréktur ngalaan kantor trust kana tanggung jawab pikeun kaputusan éntitas anu dikokolakeunana, sedengkeun bertindak salaku wawakil anu diidinan masihan kantor trust kakuatan pikeun ngabeungkeut éntitas dina urusan administratif atas nama pihak anu teu aya hubunganana, éta sababna peran ieu ogé kalebet kana sarat idin. Ngajual atanapi mediasi dina penjualan éntitas hukum diatur sabab perusahaan anu siap pakai atanapi bekas tiasa dianggo pikeun ngahalangan saha anu leres-leres aya di tukangeunana, sareng bertindak salaku wali amanat mawa kantor kana posisi kontrol formal kana aset anu diayakeun pikeun batur, anu deui-deui meryogikeun pangawasan anu caket.
Naha hiji organisasi peryogi idin atanapi henteuna dipeunteun kagiatanana dumasar kana kagiatanana: perusahaan anu ngan ukur ngarékrut diréktur pikeun klien, tanpa masihan alamat atanapi jasa anu didaptarkeun sanésna, henteu otomatis janten kantor trust, tapi pas kagiatanana ngagabungkeun dua atanapi langkung unsur ieu pikeun klien anu sami, Wtt kedah dipertimbangkeun. Penilaian éta ningali kana substansi naon anu saleresna dilakukeun pikeun klien anu dipasihkeun, tinimbang kumaha organisasi éta ngagambarkeun dirina atanapi labél anu dipasang dina jasana nyalira.
Naha séktor trust diatur?
Pangawasan séktor ieu diwanohkeun kusabab sababaraha alesan. Sateuacan Wtt anu asli, séktor trust — khususna kelompok ageung kantor trust anu langkung alit — teu acan dipetakan kalayan saé, janten régulator kirang terang saha anu aktip di pasar sareng kumaha carana.
Badan internasional sapertos Gugus Tugas Aksi Keuangan ogé nunjukkeun kana ningkatna résiko yén kantor trust tiasa kalibet dina pencucian uang atanapi penggelapan pajak, kumargi caketna padamelanna sareng struktur perusahaan klien na. Ieu ngarah kana rekomendasi sapertos prinsip kenal-konsumén anjeun, dimana kantor trust kedah terang persis sareng saha éta ngalakukeun bisnis, supados urusan sareng pihak anu curang atanapi kriminal tiasa dihindari.
Pamungkas, pangaturan mandiri dina séktor ieu dianggap teu cekap: teu unggal kantor trust aya hubunganana sareng cabang atanapi organisasi profésional, sareng teu aya otoritas pangawas anu tiasa ngalaksanakeun standar umum di sakumna séktor. Wtt anu asli ngatasi celah ieu ku cara ngenalkeun sarat idin sareng pangawasan DNB.
Naon hartosna "domicile plus"?
Dina Wtt anu asli, salah sahiji tina lima jasa trust nyaéta kombinasi tina nyayogikeun alamat anu kadaptar atanapi alamat kunjungan sareng jasa tambahan anu tangtu pikeun klien anu sami — umumna disebut "domicile plus". Nyayogikeun alamat nyalira, tanpa langkung ti éta, sanés jasa trust anu diatur nyalira.
Layanan tambahan anu ngarobih panyediaan alamat polos janten domisili plus, sacara umum, nyaéta ieu di handap:
- méré naséhat atawa bantuan hukum, lian ti ngan saukur narima kiriman atawa sémah;
- naséhat pajak atanapi nyiapkeun SPT pajak sareng jasa anu aya hubunganana;
- nyiapkeun, meunteun atanapi ngaudit laporan keuangan taunan, atanapi ngajaga administrasi;
- ngarékrut diréktur pikeun éntitas éta;
- kagiatan tambahan séjénna anu ditunjuk ku paréntah administratif.
Wtt 2018 ngajaga daptar ieu sacara umum teu robah: pedaran ngeunaan naséhat hukum disusun rada langkung lega, sareng rujukan anu misah pikeun naséhat pajak dilebetkeun kana kecap umum pikeun jasa anu aya hubunganana sareng pajak. Sacara intina, jasa tambahan anu micu domicile plus teu robih sacara signifikan dibandingkeun sareng Wtt aslina.
Naon anu robih dina Wtt 2018: larangan pamisahan
Parobihan anu paling penting dina Wtt 2018 nyaéta kumaha domisili plus dipeunteun nalika alamat sareng jasa tambahan disayogikeun ku pihak anu béda sareng kerjasama. Dina Wtt anu asli, organisasi anu ngagabungkeun alamat sareng jasa tambahan peryogi idin — tapi sarat ieu tiasa dihindari ku cara misahkeun dua kagiatan: hiji pihak ngalaksanakeun padamelan hukum, pajak atanapi akuntansi teras ngarujuk klien ka pihak anu misah pikeun alamat anu kadaptar, seringna di tukeran ku biaya rujukan. Kusabab teu aya hiji pihak anu ngalaksanakeun duanana jasa, susunan ieu kaluar tina definisi lami jasa trust, janten teu aya idin anu diperyogikeun.
Wtt 2018 nutup rute ieu. Ayeuna ogé ngalarang ngalaksanakeun, tanpa idin, kagiatan anu ditujukeun pikeun nyayogikeun alamat anu kadaptar atanapi nganjang sareng ngalaksanakeun jasa tambahan pikeun klien anu sami, bahkan upami ieu dibagi antara pihak anu damel bareng. Parobihan ieu diwanohkeun ngalangkungan amandemen kana RUU pikeun Wtt 2018 (Kamerstukken II 2017/18, 34 910, no. 7), anu ngajelaskeun yén larangan éta narékahan struktur dimana jasa trust ngahaja dipisahkeun antara pihak-pihak pikeun nyingkahan sarat idin.
Hasilna, organisasi anu masihan naséhat hukum, pajak, atanapi akuntansi teras ngahubungkeun klien sareng panyadia alamat khusus — contona ngalangkungan perjanjian rujukan anu tetep — tiasa peryogi idin DNB, sapertos perantara anu nyambungkeun klien sareng pihak-pihak sapertos kitu tanpa nyalira nyayogikeun salah sahiji jasa. Ieu lumaku sanajan perantara éta sorangan henteu pernah nyayogikeun alamat sareng henteu pernah ngalaksanakeun jasa tambahan, salami peranna ditujukeun pikeun ngahubungkeun klien anu sami sareng duanana.
Conto ilustrasi: hiji firma akuntansi rutin ngagabungkeun perusahaan pikeun klien sareng, sakali padamelan inkorporasi réngsé, sacara sistematis nunjuk unggal klien ka panyadia alamat anu sami pikeun imbalan biaya per rujukan. Dina Wtt 2018, pasangan struktural padamelan nasihat sareng rujukan alamat anu tetep ieu tiasa mumpuni salaku jasa kapercayaan nyalira, sanaos firma akuntansi sorangan henteu pernah nyayogikeun alamatna.
Iraha rujukan diitung salaku "ngahubungi"?
Kusabab Wtt 2018 masih anyar nalika larangan ieu berlaku, mimitina teu aya hukum kasus anu napsirkeun sacara pasti rujukan mana anu kalebet dina ruang lingkupna, sareng wates éta tetep, sabagian, mangrupikeun masalah darajat anu terus berkembang ngalangkungan prakték sareng pangawasan.
Sacara struktural ngarujuk klien ka hiji panyadia alamat anu khusus, khususna upami aya biaya rujukan, umumna dianggap ngahubungi klien sareng panyadia éta dina harti larangan éta. Ngarekomendasikeun panyadia khusus anu organisasina gaduh pangalaman anu saé ngagaduhan résiko anu sami, bahkan upami klien henteu dikenalkeun sacara resmi, sabab nami anu pasti parantos diajukeun sareng klien henteu kedah milarian deui.
Teu pati jelas naha ngan saukur nunjukkeun klien kana hasil pamilarian umum anu ngadaptar sababaraha panyadia alamat, tanpa nyarankeun salah sahijina, kalebet kana larangan, kumargi teu aya panyadia khusus anu diajukeun dina kasus éta. Organisasi anu ngarujuk klien ka panyadia alamat salaku bagian tina tawaran jasa anu langkung lega kedah nganggap ieu salaku daérah résiko kasus-demi-kasus tinimbang nganggap salaku aturan umum yén éta kalebet di luar Wtt 2018.
Naon anu kedah dilakukeun ku organisasi anu ngagabungkeun naséhat sareng rujukan alamat?
Organisasi naon waé anu ngalaksanakeun jasa hukum, pajak, akuntansi, atanapi rekrutmen direktur sareng ogé sacara struktural ngarujuk klien ka panyadia alamat anu kadaptar kedah marios kombinasi éta dibandingkeun sareng Wtt 2018. Dina praktékna, aya dua cara pikeun ngaréspon: nyaluyukeun cara rujukan dilakukeun supados henteu deui sacara struktural ngahubungi klien sareng hiji panyadia anu sami, atanapi nampi yén kombinasi éta mumpuni salaku jasa kapercayaan sareng ngalamar idin DNB, anu ngajantenkeun organisasi éta aya dina pangawasan DNB.
Narima komisi pikeun unggal rujukan mangrupikeun faktor anu tiasa ngadukung kacindekan yén jasa-jasa ngahaja dipisahkeun pikeun nyingkahan Wtt, janten pengaturan biaya rujukan pantes diperhatoskeun khusus dina penilaian ieu. Rujukan insidental sakali, anu dilakukeun tanpa aya hubungan struktural atanapi kauangan ka panyedia alamat, kirang kamungkinan bakal diperlakukeun sapertos pengaturan anu tetep anu diwangun kana tawaran jasa organisasi anu rutin sareng terus-terusan.
Dina praktékna, ieu hartina teu ngan ukur marios kontrak formal sareng panyadia alamat, tapi ogé kabiasaan informal, sapertos panyadia mana anu rutin disebutkeun ku tim ka klien, sareng naha aya bentuk kompensasi, diskon, atanapi rujukan timbal balik anu ngalir deui ti panyadia éta, sacara langsung atanapi teu langsung.
Kumaha upami hiji organisasi beroperasi tanpa ijin anu diwajibkeun?
Organisasi anu ngalaksanakeun kagiatan anu kalebet dina ruang lingkup Wtt 2018 tanpa idin DNB anu diwajibkeun ngalakukeun tindakan anu ngalanggar Undang-Undang. DNB tiasa ngalakukeun tindakan penegakan hukum ka organisasi sapertos kitu, anu tiasa mimitian ti paréntah formal pikeun ngajantenkeun kaayaan saluyu sareng hukum dugi ka ukuran pangawasan salajengna. Salian ti résiko hukum langsung, beroperasi salaku kantor trust anu teu dilisensikeun ogé tiasa ngalaan organisasi sareng bisnis anu dianggo kana karusakan reputasi, sareng tiasa ngahesekeun hubungan perbankan, kumargi bank sorangan dipiharep mariksa naha pihak lawan anu kedah gaduh idin Wtt leres-leres ngalakukeun éta.
Pikeun organisasi anu teu yakin naha prakték rujukan ayeuna kalebet kana ruang lingkupna, umumna langkung aman pikeun meunteun posisi sacara proaktif, tibatan ngantosan patarosan ti DNB atanapi bank, kumargi ngarengsekeun struktur anu parantos aya salami mangtaun-taun, sareng kontrak naon waé anu diwangun di sakitarna, condong nyéépkeun langkung seueur waktos saatos éta parantos narik perhatian ti supervisor atanapi mitra perbankan.
Remen ditanyakeun
Naha pikeun masihan alamat nyalira peryogi ijin?
Henteu. Nyayogikeun ngan ukur alamat pos atanapi alamat kunjungan, tanpa jasa tambahan anu didaptarkeun di luhur sareng tanpa hubungan struktural atanapi kauangan ka pihak sanés anu nyayogikeun jasa éta, sanés mangrupikeun jasa kapercayaan anu diatur dina Wtt.
Saha anu ngawaskeun patuh kana Wtt 2018?
De Nederlandsche Bank (DNB) nyaéta otoritas pangawas pikeun kantor trust di Walanda sareng ngaluarkeun idin anu dibutuhkeun dina Wtt 2018, sareng tiasa ngalakukeun tindakan penegakan hukum upami organisasi beroperasi tanpa idin anu dibutuhkeun.
Naha larangan pamisahan ngan lumaku pikeun partnership formal?
Henteu. Ieu ogé tiasa diterapkeun kana prakték rujukan informal atanapi ad hoc, upami ieu ditujukeun pikeun ngahubungi klien sareng panyedia alamat khusus sareng jasa tambahan pikeun klien anu sami.
Naha Wtt 2018 ngan ukur mangaruhan kantor trust, atanapi ogé firma hukum, pajak, sareng akuntansi?
Ieu tiasa mangaruhan organisasi mana waé, kalebet firma hukum, pajak atanapi akuntansi, anu ngagabungkeun jasa konsultasi sareng rujukan struktural ka panyadia alamat pikeun klien anu sami, sanaos organisasi éta henteu ngagambarkeun dirina salaku kantor kapercayaan.
Naha perjanjian rujukan anu tos aya tiasa disaluyukeun sareng Wtt 2018 tanpa ngalamar ijin?
Seringna enya, ku cara nyusun ulang kumaha rujukan dilakukeun supados henteu deui janten hubungan anu tetep sareng dibayar antara padamelan nasihat sareng hiji panyedia alamat khusus, tapi ieu gumantung kana detil perjanjian sareng pantes diulas unggal kasus.
Ringkesanana
- Wtt 2018 ngagantikeun Wtt 2004 sareng mawa langkung seueur organisasi kana ruang lingkup pangawasan trust Walanda.
- Kantor trust peryogi idin DNB pikeun jasa-jasa kalebet bertindak salaku diréktur, domisili plus, panggunaan perusahaan conduit, ngajual badan hukum, atanapi bertindak salaku wali amanat.
- Ti saprak Wtt 2018, sacara struktural misahkeun panyediaan alamat anu kadaptar tina jasa hukum, pajak, atanapi akuntansi anu aya hubunganana antara pihak-pihak anu damel bareng henteu deui nyingkahan sarat idin.
- Naha rujukan khusus dianggap "ngahubungi" panyadia alamat gumantung kana kaayaanana, sareng widang ieu teras berkembang dina praktékna.
- Organisasi anu ngagabungkeun jasa nasihat sareng rujukan alamat, khususna upami aya biaya rujukan, kedah marios strukturna dibandingkeun sareng Wtt 2018.
Teu yakin kumaha kaayaan anjeun? Caritakeun kaayaan anjeun. Kami bakal ngawartosan pilihan anjeun dina hiji dinten damel.
Kumaha Law & More tiasa ngabantosan anjeun sareng ieu dijelaskeun dina kami pangacara perusahaan kaca.
